54-ФЗ: где, когда и как

С 2003 до 2016 года закон о применении ККТ № 54-ФЗ не трогали. В 2016-ом начались кардинальные изменения. Тогда произошло следующее:

ввели в обращение кассы нового образца (онлайн-кассы) с фискальным накопителем, которые напрямую передавали информацию в налоговые службы о продажах;
бланк строгой отчетности (БСО) обязали оформлять на устройствах, аналогичных онлайн-кассам. Также увеличился круг лиц, которые обязаны применять БСО;
расширили список тех, кто обязан использовать кассы.

Ключевые даты нововведений

В 2017 году кассовые аппараты с фискальным накопителем стали единственно возможными для использования. Те участники рынка, которые использовали обычные кассы старого образца, по закону были вынуждены обновить их на онлайн-кассы с фискальным накопителем. Далее основные даты нововведений были следующие:

01.07.2018 видоизменили список льготников и для некоторых сократили срок льготного периода;
01.07.2019 для ряда лиц завершился период освобождения от ККТ, некоторые же снова получили отсрочку;
к 01.07.2021 планируют внедрить ККТ для всех предпринимателей.

Изменения в 2018 году

С 2018 года применение онлайн-касс стало обязательным для:

ИП с наемными работниками;
общепита с наемными работниками;
организаций с вендинговыми автоматами и ИП, реализующих такие автоматы через наемных сотрудников.

Если организация или ИП принимают на работу человека, то в течение 30 календарных дней с момента заключения трудового договора они обязаны зарегистрировать ККТ.

Новый 2019

Список тех, кто обязан применять ККТ с 1 июля 2019 года, довольно размытый. В общем и целом зарегистрировать онлайн-кассу должны все организации и ИП, кроме тех, у кого продлен льготный период, а так же тех, кто работает в отдаленных местах.

Задаваясь вопросом, нужно ли вам приобретать и регистрировать ККТ, опирайтесь на следующие факторы:

вид деятельности;
территория деятельности — вы имеете право применять ККТ в автономном режиме, если работаете в населенном пункте с численностью менее 10000 человек;
ваша система налогообложения;
наличие утвержденных БСО.

Кому продлили срок до 2021 года

Как ни странно, после редакции закона в 2019 году список льготников расширился. Теперь не применять ККТ имеют право:

арендодатели, сдающие жильё вместе с парковочным местом;
продавцы бахил, в том числе владельцы автоматов по продаже бахил;
торговцы театральными билетами и абонементами;
товарищества собственников недвижимости и жилищные кооперативы — при приеме платы за коммунальные услуги и в отношении расчетов за услуги членам сообщества;
образовательные организации — в отношении образовательных услуг;
спортивные организации — в отношении спортивных услуг;
культурно-досуговые организации — в отношении культурных услуг.

Льготы действительны только при безналичном расчете. При оплате наличными или картой нужно пробивать чек.

Другой группе предпринимателей льготный срок просто продлили. Сюда входят:

газетные киоски;
точки с мороженым, квасом и другими безалкогольными напитками;
точки продажи из автоцистерн: молочные продукты, свежие рыба, мясо и т.д.;
торговцы сезонным урожаем — ягоды, яблоки, цветы, арбузы и прочее;
"кочевники" с разносными продуктами — кукуруза на пляже, пирожки и др.;
торговцы на ярмарках, выставках, розничных рынках;
ИП без наемных работников, продающие товары собственного производства;
библиотеки при оказании платных услуг;
храмы и церковные лавки при продаже товаров и осуществлении церковных услуг;
аптеки в отдаленных фельдшерских пунктах и больницы в селах и деревнях, где нет аптек;
организации и ИП в глухих населенных пунктах. Узнать, является ли таковым это место, можно в утвержденном списке. Но с 1 июля 2019 года эти организации обязаны по первому требованию выдавать БСО.

Также, независимо от типа налогообложения, ККТ должны иметь все организации, оказывающие услуги любого типа: парикмахерские, массажные и косметические клиники, киоски по продаже билетов на концерты и выставки, ателье и многое другое — независимо от того, имеют ли они наемных работников, или нет. В это число входят и организации общепита.

Как можно сэкономить

ИП с ЕНВД и ПСН имеют право получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы, если ее зарегистрировать до 01.07.2019. Минимальный налоговый вычет — 18000 руб. за каждую ККТ. В расходах можно указать стоимость не только самой ККТ, но и оплаты по ее установке.

Чем чревато нарушение

Если ИП не использует новую ККТ, он может получить штраф в размере 25–50% от сокрытой суммы, но размер штрафа будет не менее 10 000 руб. Организации подлежат штрафу в размере 75–100% от суммы, проведенной мимо кассы, но не менее 30 000 руб.
За использование несоответствующей закону ККТ индивидуальных предпринимателей штрафуются на сумму до 3 000 руб., а компании — до 10 000 руб. Если организация нарушает закон повторно и сумма расчетов более 1 млн рублей — деятельность могут заморозить на срок до 90 дней.
С 1 июля 2018 года использование фиктивных чеков ККТ становится наказуемым. Компании штрафуются на сумму до 40 000 руб., ИП — до 10 000 руб.
Также налоговая служба штрафует за некорректно указанный в чеке товар с маркировкой или за просроченную передачу фискальных данных: организации — до 100 000 руб.; предпринимателей — до 50 000 руб.
Если же нарушение происходит повторно, и сумма расчетов составляет более 1 млн рублей — штрафуют от 800 000 до 1 млн руб.
Сотрудники ФНС могут блокировать работу касс, через которые было совершено нарушение. Делать это они смогут с привлечением понятых или используя видеофиксацию.

Итоги

Постепенно применять онлайн-кассы обяжут всех предпринимателей. Последние видоизменения планируют ввести 1 июля 2021 года. С того момента кассу нужно будет использовать по умолчанию всем, кто не попал в список освобожденных, даже если раньше они такой привилегией пользовались. Те счастливчики, которые попадут в волшебный список, буду освобождены от онлайн-касс полностью и навсегда, ну или как минимум надолго.